Денонсация соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами: изменения в трансграничных структурах
Что произошло?
26 мая 2021 года Президент России подписал Федеральный закон № 139-ФЗ «О денонсации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» (далее — «СОИДН»).
Если российская сторона уведомит Нидерланды о денонсации СОИДН не позднее июня 2021 года, то соглашение прекратит применяться начиная с 1 января 2022 г. В случае, если такое уведомление будет направлено позднее, то СОИДН будет денонсировано не ранее 1 января 2023 г.
Если российская сторона уведомит Нидерланды о денонсации СОИДН не позднее июня 2021 года, то соглашение прекратит применяться начиная с 1 января 2022 г. В случае, если такое уведомление будет направлено позднее, то СОИДН будет денонсировано не ранее 1 января 2023 г.
Какие могут быть последствия?
Денонсация СОИДН приведет к повышению ставок налога у источника в России до 15% по дивидендам, до 20% - в отношении процентов, роялти и доходов от реализации акций компаний, владеющих недвижимым имуществом в России
Будут подлежать налогообложению у источника дивиденды, выплачиваемые из Нидерландов в Россию (ставка составляет 15%)
Станет невозможным проведение зачета российского налога у источника на проценты и роялти против корпоративного налога в Нидерландах, уплачиваемого в отношении данных доходов
Не исключены дополнительные изменения в налоговом законодательстве Нидерландов, которые в будущем сделают режим налогообложения голландских компаний менее привлекательным
Какие риски несут эти изменения?
В группах компаний, где используются юридические лица — резиденты Нидерландов, существенно возрастет налоговая нагрузка на репатриацию доходов и обслуживание трансграничных займов
Существует риск не успеть с адаптацией структур к ожидаемым изменениям, поскольку реализация любых принятых решений займет существенное время и потребует целого комплекса организационных усилий
Ресурсы всех независимых провайдеров услуг, помощь которых будет необходима компаниям для подготовки и реализации изменений в структурах, ближе к моменту прекращения применения СОИДН будут пользоваться ажиотажным спросом
1. EY поможет вам своевременно и комплексно оценить риски, возникающие в отношении вашей структуры, и выбрать наиболее уместную стратегию реагирования на изменения
2. Мы предоставим экспертную помощь в оценке налоговых и правовых последствий того или иного структурного решения, включая:
2. Мы предоставим экспертную помощь в оценке налоговых и правовых последствий того или иного структурного решения, включая:
3. Мы обеспечим компетентную профессиональную поддержку, основанную на обширном проектном опыте и понимании трендов / вероятных действий фискальных органов
• присоединение голландской компании к другой европейской компании вашей группы
• перевод налогового резидентства в иную европейскую юрисдикцию / редомициляцию
• перевод налогового резидентства в Россию / редомициляцию в САР (специальный административный район) в РФ
• ликвидацию промежуточных звеньев цепочки получателей дохода
• проведение сравнительного анализа вариантов структурирования бизнеса с точки зрения налоговой эффективности и налоговых потерь c проведением верхнеуровневого расчета налогового эффекта по рассматриваемым вариантам
• перевод налогового резидентства в иную европейскую юрисдикцию / редомициляцию
• перевод налогового резидентства в Россию / редомициляцию в САР (специальный административный район) в РФ
• ликвидацию промежуточных звеньев цепочки получателей дохода
• проведение сравнительного анализа вариантов структурирования бизнеса с точки зрения налоговой эффективности и налоговых потерь c проведением верхнеуровневого расчета налогового эффекта по рассматриваемым вариантам
Чем может помочь EY:
Наша команда
Марина Белякова
Партнер EY,
группа корпоративного налогообложения
группа корпоративного налогообложения
Василий Анищенко
Директор EY,
группа корпоративного налогообложения
группа корпоративного налогообложения
© 2022 ООО «Эрнст энд Янг – оценка и консультационные услуги»
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies
Принять