Кампания по амнистии капитала 4.0 2022 года

Услуги EY по анализу активов, доступных для раскрытия и разработке системного подхода их представления, а также подготовка и подача в налоговую инспекцию специальной декларации по амнистии капитала


4 марта 2022 года были одобрены поправки в закон №  140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в соответствии с которым у физических лиц есть право подать специальную декларацию в рамках четвертого этапа кампании по добровольному декларированию активов и счетов (вкладов) в банках (кампания по амнистии капитала).
Добровольное декларирование активов — это возможность для физического лица добровольно раскрыть информацию о своих финансовых активах, имуществе, счетах в банках, о контролируемых иностранных компаниях (далее — КИК), акциях и долях участия в российских и иностранных компаниях при подаче специальной декларации в налоговые органы РФ.

В рамках четвертого этапа амнистии физические лица вправе представить декларацию, содержащую, помимо ранее предусмотренного списка активов, данные о наличных средствах, а также транспортных средствах.

На физическое лицо распространяются гарантии непривлечения к налоговой, административной и уголовной ответственности пределах стоимости заявленных активов.

Четвертый этап декларирования — с 14 марта 2022 года по 28 февраля
2023 года.


Гарантии распространяются на деяния, совершенные до 1 января 2022 года (в части валютного законодательства — до даты представления декларации).
Активы, раскрытие которых в специальной декларации в рамках четвертого этапа амнистии капитала прямо предусмотрено законом:
Имущество, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант
Подробнее
Контролируемые иностранные компании, в отношении которых декларант является контролирующим лицом на дату представления декларации
Открытые и закрытые физическим лицом на дату представления декларации счета (вклады) в иностранных банках (с условием — открытые до 1 января 2022 года)
Счета (вклады) в банках, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем (например, счета КИК)
Наличные денежные средства, подлежащие внесению декларантом на счета (вклады) в кредитных организациях РФ.
1. Земельные участки, другие объекты недвижимости,
2. Транспортные средства;
3. Финансовые активы, включая:

  • денежные средства,
  • ценные бумаги и ПФИ,
  • права требования из договора страхования,
  • иные активы, являющиеся предметом договора между клиентом и организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг, за исключением драгоценных металлов (кроме драгоценных металлов на счетах, во вкладах или принятых для хранения с обезличением) и ценностей, принятых для хранения в индивидуальном банковском сейфе
4. Доли участия в российских и иностранных компаниях;
5. Участие в иностранной структуре без образования юридического лица.


От чего освобождает амнистия капитала
Уголовная ответственность
  • Уклонение от репатриации денежных средств в иностранной валюте или рублях (ст. 193 УК РФ)
  • Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ч. 1 и ч. 2 ст. 194 УК РФ)
  • За неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ)
  • За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ)

Административная ответственность, в том числе при совершении валютных операций (ст. 15.1, 15.3−15.6, 15.11 и 15.25 КоАП РФ, а также 14.1)
  • Совершение валютных операций, в том числе с наличными средствами, по иностранным счетам, которые прямо не указаны в законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» вплоть до даты предоставление специальной декларации.

Налоговая ответственность

  • Если указанные деяния (правонарушения) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом, КИК и (или) наличными денежными средствами, информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации
  • Несоблюдение сроков и порядка предоставления уведомлений об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета
  • Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или разрешения
  • Штраф за неподачу/позднюю подачу уведомлений об участии и о КИК, если информация о таких КИК отражена на специальной декларации и представлены уведомления
От чего не освобождает амнистия капитала
  • Применение санкций в случае легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, нарушения обязательств в сфере противодействия отмыванию преступных доходов.
  • Ответственность за фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ).
  • Ответственность за использование подложных документов при совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или российских рублях на счета нерезидентов.
  • Уплата налога на прибыль КИК
Базовое предложение компании EY
по добровольному декларированию
Сбор и систематизация необходимой информации
Услуги в рамках второго этапа включают:

  • формирование запроса на сбор документов и информации, необходимых для анализа активов/счетов/КИК
  • определение периметра активов, подпадающих под гарантии закона в части уголовно-правовых, административно-правовых и налоговых рисков
  • составление перечня активов и счетов для возможного заявления в рамках кампании.

По итогам данного этапа будет подготовлен перечень активов для включения в специальную декларацию и определены сроки подготовки и подачи документов в налоговые органы.

СТОИМОСТЬ: 4000 – 10 000 долларов США
(без учета НДС и дополнительных расходов)


Точная стоимость будет определена по итогам встречи и не вклю- чает координацию по реструктуризации активов. Стоимость услуг специалистов компании EY по координации работы третьих лиц будет рассчитываться на основании почасовых ставок.
Заказать
Подготовка и подача документов
Подготовка пакета документов, состоящего из:

  • заполненной специальной декларации
  • сопроводительных документов (в том числе выписок по операциям на счетах (вкладах), подтверждающих зачисление денежных средств или финансовых активов)
  • всех применимых видов отчетности (уведомлений об открытии банковских счетов, об участии в иностранной компании, о КИК, а также отчета о движении средств)
А также подписание документов клиентом и последующую подачу оригиналов в российские налоговые органы специалистами компании EY.

СТОИМОСТЬ: от 7000 долларов США (без учета НДС и дополнительных расходов) за каждую специальную декларацию

Указанная стоимость включает в себя подготовку одной специальной декларации с отражением не более 5 счетов (без активов, за исключением денежных средств) и не более 5 уведомлений/ОДС.
В случае превышения указанных лимитов, необходимости в отражении КИК, подготовке 3-НДФЛ и пр. по согласованию с клиентом стоимость этапа может быть увеличена.

Заказать
Наша команда
Антон Ионов
Партнер EY,
руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ

Анна Савон
Директор EY,
группа оказания услуг частным клиентам

Ксения Павлова
Директор EY,
группа оказания услуг частным клиентам

Оставьте заявку на консультацию
Будьте в курсе актуальных новостей бизнеса.
© 2022 ООО «Эрнст энд Янг – оценка и консультационные услуги»

Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1

Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies
Принять