Решение EY (WHT Tool) для компаний, выплачивающих доходы иностранным компаниям от источников в Российской Федерации (Withholding tax)
Доходы иностранных организаций от источников в Российской Федерации могут подлежать налогообложению у источника выплаты в России (далее — налог у источника). В международной практике такой налог у источника получил название withholding tax или WHT.
Перечень видов доходов иностранных организаций, подлежащих налогообложению в России, предусмотрен пунктом 1 статьи 309 НК РФ. Налог у источника подлежит расчету, удержанию из дохода и перечислению в бюджет налоговым агентом. В большинстве случаев на практике налоговыми агентами являются российские юридические лица (реже — российские ИП или постоянные представительства иностранной организации).
Перечень видов доходов иностранных организаций, подлежащих налогообложению в России, предусмотрен пунктом 1 статьи 309 НК РФ. Налог у источника подлежит расчету, удержанию из дохода и перечислению в бюджет налоговым агентом. В большинстве случаев на практике налоговыми агентами являются российские юридические лица (реже — российские ИП или постоянные представительства иностранной организации).
Withholding tax — это налог с доходов от источника в России, подлежащий удержанию налоговым агентом (обычно — это российское юридическое лицо) при выплате дохода в пользу иностранного лица.
Информация в отношении выплаченных доходов и удержанного налога у источника должна быть отражена в специальной налоговой отчетности — налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее — налоговый расчет). Налоговый расчет должен быть подготовлен даже в отношении доходов, по которым удержание налога у источника не происходит.
Специалисты компании EY разработали специальное автоматизированное решение для проверки налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям по доходам, полученным от источников в РФ и по удержанным налогам. Это решение получило название EY WHT tool.
Кому актуально наше Решение?
Всем российским организациям, перечисляющим доход любого вида (дивиденды, проценты, роялти) в пользу иностранный компании/структуры.
Финансовым институтам
Банкам
Депозитариям
Брокерским компаниям
Рабочий функционал системы
>15
Правильность формирования налогового расчета учитывает более 15 контрольных соотношений ФНС России
>100
Логический контроль налоговых ставок (освобождений) и оснований для их применения осуществляется в отношении более 30 видов доходов и учитывает положения НК РФ и положения более 100 международных соглашений (с учетом MLI)
>3500
Сформированный по итогам проверки отчет содержит список выявленных ошибок и областей для дополнительной методологической проверки и основан на проведении более 3500 контрольных и логических проверок
Решение EY позволяет:
1. Исключить ошибки налоговых ставок и оснований для их применения с последующими штрафами и санкциями со стороны налогового органа: исключить применение некорректных ставок/ оснований для освобождения при применении норм международных соглашений
2. Автоматизировать и централизовать процесс подготовки налогового расчета: сверка налогового расчета с различными источниками (международные соглашения, НК РФ, учетные системы и т. д.)
3. Создать процесс дополнительной проверки логических и арифметических ошибок: обеспечить наличие проверки контрольных процедур, предусмотренных ФНС, а также методологического подхода налогоплательщика
4. Минимизировать риски по ручной обработке и ручному вводу данных и налоговых штрафов, доначислений: снизить вероятность ошибок ввода, вызванных человеческим» фактором при обработке большого массива данных. Работа решения EY строится на загрузке XML данных
5. Исключить расхождения с другой налоговой отчетностью: централизация проверки и усиление контроля корректности формирования налоговой отчетности, подлежащей отражению в декларации по НДС
Архитектура решения WHT Tool:
Преимущества и практический эффект от внедрения решения
Повышение уровня надежности налоговой отчетности за счет централизации процесса проверки
Снижение количества нарушений и ошибок и, как следствие, снижение сумм потенциальных налоговых доначислений/ штрафов (в т.ч. административных)
Разграничение зоны ответственности между участниками бизнес-процессов
Повышение эффективности сотрудников, снижение количества рутинных операций
Цифровизация и автоматизация налоговой функции/ контроля
Наша команда
Андрей Игнатов
Ассоциированный партнер EY,
Группа цифровых технологий и трансформации бизнеса
Группа цифровых технологий и трансформации бизнеса
Сергей Фоевцов
Директор EY,
Группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
Группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
Татьяна Аликина
Менеджер EY,
Группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
Группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
© 2022 ООО «Эрнст энд Янг – оценка и консультационные услуги»
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies
Принять