Налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг («НМ») - добровольный режим налогового контроля за крупнейшими налогоплательщиками, заменяющий обычные налоговые проверки предоставлением налоговому органу онлайн доступа к учетным данным компаний
Условия перехода
1
млрд. рублей - годовая сумма дохода
1
млрд. рублей - стоимость активов
100
млн. рублей - годовая сумма налогов и страховых взносов
Этапы подготовки для вступления в налоговый мониторинг
1
Информирование налогового органа о намерении перехода на налоговый мониторинг
2
Проверка готовности организации для перехода на налоговый мониторинг
3
Подготовка «Дорожной карты» по вступлению в налоговый мониторинг
4
Подготовка документов для вступления в налоговый мониторинг
5
Представление заявления и документов в налоговый орган
6
Реализация выбранного способа информационного взаимодействия
7
Оценка налоговым органом заявления и документов организации
8
Решение о проведении налогового мониторинга
Преимущества
Публичное и официальное признание Компании как надежного и ответственного налогоплательщика («имиджевая составляющая»)
Возможность получения «мотивированного мнения» (в т.ч. на планируемые сделки), следование которому исключает вину налогоплательщика
«Быстрое закрытие» налоговых периодов (в сравнении с традиционной формой контроля) — не позднее 9 месяцев после окончания года
Соблюдение условий НМ позволяет избежать выездных и камеральных налоговых проверок
Ограничения
Наличие системы внутреннего контроля, соответствующей требованиям ФНС России, а также раскрытие информации о системе внутреннего контроля налоговым органам
Предоставление налоговым органам постоянного доступа к информационным системам учета
Режим НМ не распространяется на контроль соблюдения законодательства о трансфертном ценообразовании
Чем может помочь EY
Содействие в переговорах с налоговыми органами
Зачем нужна диагностика готовности к переходу на НМ
Что и как раскрывать налоговому органу? Какие изменения потребуются в системах и процессах?
Как аналогичные проблемы решают другие компании? Какие практики считаются передовыми? Референс-визит
Что можно сделать самим, а где потребуется привлечение подрядчиков? Какие варианты в части ИТ и СВК применимы и сколько они стоят?
Оценка независимым консультантом, обладающим большим опытом реализации подобных задач и являющегося участником НМ!
Подготовка пакета документов
Документы для вступления в налоговый мониторинг
- Заявление о проведении налогового мониторинга
- Регламент информационного взаимодействия
- Сведения о взаимозависимых лицах
- Учетная политика для целей налогообложения организации
- Документы о системе внутреннего контроля
Подход к реализации
- Требования ФНС России
- Оценка соответствия СВК требованиям ФНС России
- Разработка вариантов реализации требований ФНС России
- Оценка ресурсов, необходимых для устранения несоответствий
Налоговая Витрина данных
- Переход от традиционных форм налогового контроля, таких как выездные и камеральные проверки, к расширенному информационному взаимодействию
- Предоставление онлайн доступа к данным регламентированного учета, уточнения налоговых обязательств по результатам налогового контроля и получения мотивированного мнения
Задачи при реализации налоговой витрины данных
- Разработка методологических проектных решений, включая Модель раскрытия показателей налоговой отчетности в Витрине данных;
- Разработка правил формирования контрольных соотношений между различными уровнями раскрытия показателей налоговой отчетности;
- Методологическая поддержка ИТ-интегратора на этапе разработки Витрины данных;
- Участие в тестировании Витрины данных;
- Поддержка конечных пользователей при промышленной эксплуатации.
Наш опыт
Более 40 проектов
Анализ готовности компании к переходу на режим НМ
Более 35 проектов
Подготовка компании к участию в режиме НМ
Более 35 проектов
Разработка документов, регулирующих взаимодействие с налоговыми органами
Более 15 проектов
Содействие в переговорах с налоговыми органами
Наши преимущества
Уникальный опыт
Развитие режима Налогового мониторинга совместно с ФНС, более 100 проектов с 2012 года
Развитие режима Налогового мониторинга совместно с ФНС, более 100 проектов с 2012 года
Глубокая экспертиза
Лидирующая компания в России и СНГ в части автоматизации риск-менеджмента и внутреннего контроля с использованием возможностей решений SAP GRC
Комплексный подход
В состав кросс-функциональной команды EY входят опытные специалисты по налоговому учету и обработке данных, юристы, специалисты по СВК и ИТ-специалисты
Наша команда
Иван Родионов
Партнер налогового отдела, Руководитель группы услуг по совершенствованию налоговой функции
Руслан Гурьев
Директор, Группа по совершенствованию налоговой функции
Елена Киселева
Старший менеджер, группа по совершенствованию налоговой функции (Санкт-Петербург)
© 2022 ООО «Эрнст энд Янг – оценка и консультационные услуги»
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies
Принять