Услуги в области трансфертного ценообразования (ТЦО) компаниям страхового сектора

Времени для подготовки к проверкам ТЦО остается все меньше.
Как действовать дальше?

Риски претензий со стороны налоговых органов во всех странах мира возрастают в результате повышения уровня глобальной налоговой прозрачности

Риски проведения проверок ТЦО возникают в связи с отсутствием детальных правил ТЦО для инвестиционных фондов, а также компаний, управляющих активами и частным капиталом

Времени для подготовки к проверкам ТЦО остается все меньше.
Как действовать дальше?
Внутригрупповые операции по страхованию и перестрахованию отличаются высокой сложностью и уникальностью
Необходимо:

  • Применить подходы ТЦО в зависимости от видов сделок перестрахования и страхования
  • Разработать комплексные и детальные методологии ТЦО
  • Компенсировать затраты по сделкам урегулирования убытков
  • Минимизировать трудозатраты для определения рыночных цен этих сделок
  • Подтвердить рыночный уровень перестраховочных комиссий.

Решение EY
  • Разработка детальных методологий с учетом специфики сделок, которые соответствуют как НК РФ, так и Руководству ОЭСР
  • Определение наиболее подходящих методов исходя из индивидуальных особенностей сделок
  • Использование российской и международной практики к исследованию рыночного уровня цен в сделках перестрахования

Кэптивное страхование

  • Впервые ОЭСР опубликовала Руководство ТЦО по кэптивному страхованию
  • Роль кэптивного страхования особенно возросла в период пандемии COVID-19
  • Существует неопределённость как налоговые органы будут применять Руководство ТЦО на практике
  • Увеличивается количество налоговых проверок и судебных дел в отношении кэптивных страховщиков
  • Внимание налоговых органов привлекают аутсорсинговые операционные модели с минимальным штатом или поддерживаемые оншорными функциям по управлению рисками
Решения EY
  • Диагностика налоговых рисков новой или текущей операционной модели кэптивного страхования
  • Проведение анализа по определению экономической сущности сделок и деловой цели (анализ факта принятия и диверсификации рисков)
  • Проведение функционального анализа и анализа достаточности присутствия
  • Разработка методологии ТЦО с учетом специфики кэптивного страхования и рекомендаций ОЭСР
  • Разработка и оптимизация операционной модели кэптивного страховщика
Проверки ТЦО и иные налоговые проверки
  • Налоговые органы усиливают свою экспертизу в финансовом секторе и проводят проверки ТЦО, используя Руководство ОЭСР
  • Налоговые органы активно оспаривают в судах экономическую сущность финансовых сделок путем использования концепции необоснованной налоговой выгоды, применяя принципы ТЦО
  • Оспариваются и нефинансовые сделки (например, оказание консультационных услуг участниками банковских групп) с точки зрения НДС и иных налогов, при этом также используются принципы ТЦО
  • Риск существенных доначислений по отдельно взятой контролируемой сделке

Решение EY
  • Симуляция проверок по ТЦО для определения уровня готовности к их проведению
  • Сопровождение в ходе ТЦО- и налоговых проверок и в рамках судебных разбирательств
  • Оказание содействия по заключению соглашений о ценообразовании (APA) с налоговыми органами
Внутригрупповые операции по брокерской деятельности

Характеризуются совместной высокоинтегрированной деятельностью нескольких компаний группы в разных странах.

В мире часто применяется многостадийный метод распределения прибыли. В России нередко используются другие методы. Это порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может привести к налоговой неэффективности.

Необходимо:

  • Комплексно рассматривать риски ТЦО, постоянных представительств, НДС, налогового резидентства и необоснованной налоговой выгоды, а также регулятивные требования и т. д.
  • Разработать методику распределения прибыли и затрат в рамках сделок между аффилированными компаниями
  • Сформировать и оценить рыночное вознаграждение по административным, консультационным и лицензионным ИТ-услугам

Решение EY
  • Проведение диагностики и анализа рисков и возможностей, а также анализ по разработке новых или улучшению текущих методологий ТЦО
  • Разработка и внедрение глобальных методологий ТЦО, которые соответствуют Руководству ОЭСР, законодательству ТЦО во всех странах присутствия группы и регуляторов с учетом требований бизнеса
  • Тесное взаимодействие со специалистами в области корпоративного и международного налогообложения для разработки интегрированных решений и улучшения операционных моделей с целью минимизации рисков ТЦО и налоговых рисков

Мероприятие 13 Плана BEPS — страновые сведения
  • НК РФ и Действие 13 Плана BEPS не предусматривают отдельных положений для страхового сектора
  • Обмен отчетностью между некоторыми странами не активирован, поэтому может потребоваться подача отчетов в нескольких странах по различным стандартам
  • Необходима координация подачи Уведомлений во всех странах присутствия в целях соблюдения сроков и обеспечения правильности информации
  • Децентрализованный сбор массива данных для Странового отчета может представлять сложность с методологической и исполнительской точки зрения
  • Необходимо готовить Локальные файлы во всех странах присутствия группы с учетом локальных требований
Решение EY
  • Подача Уведомлений об участии в МГК во всех странах
  • Разработка методологий сбора данных с учетом особенностей банковского сектора, автоматизация сбора данных для подготовки Странового отчета
  • Подготовка трехуровневой документации «под ключ» в соответствии с локальными требованиями стран присутствия группы
  • Анализ потенциальных рисков ТЦО и BEPS на основе страновых сведений, а также выполнение работ по минимизации рисков

Российская практика EY признана лучшей компанией России в сфере трансфертного ценообразования в рамках премии European Tax Awards издания International Tax Review за 2012, 2015, 2017, 2019, а также 2020 годы.
Почему EY?
Команда компании EY — лидер рынка ТЦО — обладает глубокими знаниями в области cтрахового сектора и рынка перестрахования, а также международных методологий ТЦО. Наши специалисты на постоянной основе специализируются на оказании услуг ТЦО страховым и перестраховочным компаниям, страховым брокерам и кэптивным страховщикам в части планирования, разработки методологий ТЦО и операционных моделей, включая подготовку глобальных документаций ТЦО, а также защищают методологии ТЦО в рамках налоговых проверок.

Мы тщательно анализируем потребности и ожидания наших клиентов и разрабатываем комплексные, практические решения, которые учитывают операционные, стратегические, регуляторные и налоговые аспекты вашего бизнеса. Команда EY является центром знаний и компетенций в области ТЦО в странах Центральной и Восточной Европы, а также работает в тесном взаимодействии с отраслевыми экспертами и специалистами в области корпоративного и международного налогообложения, а также является частью глобальной команды EY по оказанию услуг ТЦО инвестиционным фондам, а также компаниям по управлению активами и частным капиталом.
Наша команда
Мария Фролова
Партнер
практики услуг в области налогообложения, руководитель группы по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора в России
Тел.: +7 495 641 2997
maria.frolova@ru.ey.com
Юрий Михайлов
Директор
отдел по оказанию услуг в области трансфертного
ценообразования организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 664 7893
yuriy.mikhailov@ru.ey.com
Иван Сычев
Ассоциированный партнер
группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 755 9795
ivan.sychev@ru.ey.com

Степан Калюжный
Старший менеджер
отдел по оказанию услуг в области
трансфертного ценообразования организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 705 9700
stepan.kalyuzhnyy@ru.ey.com
Айна Рузаева
Менеджер
отдел по оказанию услуг в области трансфертного
ценообразования организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 755 9700
aina.ruzaeva@ru.ey.com
Оставьте заявку на консультацию
Будьте в курсе актуальных новостей бизнеса.
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies
Принять