Услуги в области трансфертного ценообразования (ТЦО) компаниям страхового сектора
Времени для подготовки к проверкам ТЦО остается все меньше.
Как действовать дальше?
Риски претензий со стороны налоговых органов во всех странах мира возрастают в результате повышения уровня глобальной налоговой прозрачности
Риски проведения проверок ТЦО возникают в связи с отсутствием детальных правил ТЦО для инвестиционных фондов, а также компаний, управляющих активами и частным капиталом
Времени для подготовки к проверкам ТЦО остается все меньше.
Как действовать дальше?
Риски проведения проверок ТЦО возникают в связи с отсутствием детальных правил ТЦО для инвестиционных фондов, а также компаний, управляющих активами и частным капиталом
Времени для подготовки к проверкам ТЦО остается все меньше.
Как действовать дальше?
Вызовы бизнеса в страховом секторе с точки зрения ТЦО
Внутригрупповые операции по страхованию и перестрахованию отличаются высокой сложностью и уникальностью
Необходимо:
- Применить подходы ТЦО в зависимости от видов сделок перестрахования и страхования
- Разработать комплексные и детальные методологии ТЦО
- Компенсировать затраты по сделкам урегулирования убытков
- Минимизировать трудозатраты для определения рыночных цен этих сделок
- Подтвердить рыночный уровень перестраховочных комиссий.
Решение EY
- Разработка детальных методологий с учетом специфики сделок, которые соответствуют как НК РФ, так и Руководству ОЭСР
- Определение наиболее подходящих методов исходя из индивидуальных особенностей сделок
- Использование российской и международной практики к исследованию рыночного уровня цен в сделках перестрахования
Кэптивное страхование
- Впервые ОЭСР опубликовала Руководство ТЦО по кэптивному страхованию
- Роль кэптивного страхования особенно возросла в период пандемии COVID-19
- Существует неопределённость как налоговые органы будут применять Руководство ТЦО на практике
- Увеличивается количество налоговых проверок и судебных дел в отношении кэптивных страховщиков
- Внимание налоговых органов привлекают аутсорсинговые операционные модели с минимальным штатом или поддерживаемые оншорными функциям по управлению рисками
Решения EY
- Диагностика налоговых рисков новой или текущей операционной модели кэптивного страхования
- Проведение анализа по определению экономической сущности сделок и деловой цели (анализ факта принятия и диверсификации рисков)
- Проведение функционального анализа и анализа достаточности присутствия
- Разработка методологии ТЦО с учетом специфики кэптивного страхования и рекомендаций ОЭСР
- Разработка и оптимизация операционной модели кэптивного страховщика
Проверки ТЦО и иные налоговые проверки
- Налоговые органы усиливают свою экспертизу в финансовом секторе и проводят проверки ТЦО, используя Руководство ОЭСР
- Налоговые органы активно оспаривают в судах экономическую сущность финансовых сделок путем использования концепции необоснованной налоговой выгоды, применяя принципы ТЦО
- Оспариваются и нефинансовые сделки (например, оказание консультационных услуг участниками банковских групп) с точки зрения НДС и иных налогов, при этом также используются принципы ТЦО
- Риск существенных доначислений по отдельно взятой контролируемой сделке
Решение EY
- Симуляция проверок по ТЦО для определения уровня готовности к их проведению
- Сопровождение в ходе ТЦО- и налоговых проверок и в рамках судебных разбирательств
- Оказание содействия по заключению соглашений о ценообразовании (APA) с налоговыми органами
Внутригрупповые операции по брокерской деятельности
Характеризуются совместной высокоинтегрированной деятельностью нескольких компаний группы в разных странах.
В мире часто применяется многостадийный метод распределения прибыли. В России нередко используются другие методы. Это порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может привести к налоговой неэффективности.
Необходимо:
В мире часто применяется многостадийный метод распределения прибыли. В России нередко используются другие методы. Это порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может привести к налоговой неэффективности.
Необходимо:
- Комплексно рассматривать риски ТЦО, постоянных представительств, НДС, налогового резидентства и необоснованной налоговой выгоды, а также регулятивные требования и т. д.
- Разработать методику распределения прибыли и затрат в рамках сделок между аффилированными компаниями
- Сформировать и оценить рыночное вознаграждение по административным, консультационным и лицензионным ИТ-услугам
Решение EY
- Проведение диагностики и анализа рисков и возможностей, а также анализ по разработке новых или улучшению текущих методологий ТЦО
- Разработка и внедрение глобальных методологий ТЦО, которые соответствуют Руководству ОЭСР, законодательству ТЦО во всех странах присутствия группы и регуляторов с учетом требований бизнеса
- Тесное взаимодействие со специалистами в области корпоративного и международного налогообложения для разработки интегрированных решений и улучшения операционных моделей с целью минимизации рисков ТЦО и налоговых рисков
Мероприятие 13 Плана BEPS — страновые сведения
- НК РФ и Действие 13 Плана BEPS не предусматривают отдельных положений для страхового сектора
- Обмен отчетностью между некоторыми странами не активирован, поэтому может потребоваться подача отчетов в нескольких странах по различным стандартам
- Необходима координация подачи Уведомлений во всех странах присутствия в целях соблюдения сроков и обеспечения правильности информации
- Децентрализованный сбор массива данных для Странового отчета может представлять сложность с методологической и исполнительской точки зрения
- Необходимо готовить Локальные файлы во всех странах присутствия группы с учетом локальных требований
Решение EY
- Подача Уведомлений об участии в МГК во всех странах
- Разработка методологий сбора данных с учетом особенностей банковского сектора, автоматизация сбора данных для подготовки Странового отчета
- Подготовка трехуровневой документации «под ключ» в соответствии с локальными требованиями стран присутствия группы
- Анализ потенциальных рисков ТЦО и BEPS на основе страновых сведений, а также выполнение работ по минимизации рисков
Российская практика EY признана лучшей компанией России в сфере трансфертного ценообразования в рамках премии European Tax Awards издания International Tax Review за 2012, 2015, 2017, 2019, а также 2020 годы.
Почему EY?
Команда компании EY — лидер рынка ТЦО — обладает глубокими знаниями в области cтрахового сектора и рынка перестрахования, а также международных методологий ТЦО. Наши специалисты на постоянной основе специализируются на оказании услуг ТЦО страховым и перестраховочным компаниям, страховым брокерам и кэптивным страховщикам в части планирования, разработки методологий ТЦО и операционных моделей, включая подготовку глобальных документаций ТЦО, а также защищают методологии ТЦО в рамках налоговых проверок.
Мы тщательно анализируем потребности и ожидания наших клиентов и разрабатываем комплексные, практические решения, которые учитывают операционные, стратегические, регуляторные и налоговые аспекты вашего бизнеса. Команда EY является центром знаний и компетенций в области ТЦО в странах Центральной и Восточной Европы, а также работает в тесном взаимодействии с отраслевыми экспертами и специалистами в области корпоративного и международного налогообложения, а также является частью глобальной команды EY по оказанию услуг ТЦО инвестиционным фондам, а также компаниям по управлению активами и частным капиталом.
Мы тщательно анализируем потребности и ожидания наших клиентов и разрабатываем комплексные, практические решения, которые учитывают операционные, стратегические, регуляторные и налоговые аспекты вашего бизнеса. Команда EY является центром знаний и компетенций в области ТЦО в странах Центральной и Восточной Европы, а также работает в тесном взаимодействии с отраслевыми экспертами и специалистами в области корпоративного и международного налогообложения, а также является частью глобальной команды EY по оказанию услуг ТЦО инвестиционным фондам, а также компаниям по управлению активами и частным капиталом.
Наша команда
Мария Фролова
Партнер EY,
практики услуг в области налогообложения, руководитель группы по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора в России
Тел.: +7 495 641 2997
maria.frolova@ru.ey.com
практики услуг в области налогообложения, руководитель группы по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора в России
Тел.: +7 495 641 2997
maria.frolova@ru.ey.com
Юрий Михайлов
Директор EY,
отдел по оказанию услуг в области трансфертного
ценообразования организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 664 7893
yuriy.mikhailov@ru.ey.com
отдел по оказанию услуг в области трансфертного
ценообразования организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 664 7893
yuriy.mikhailov@ru.ey.com
Иван Сычев
Ассоциированный партнер EY,
группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 755 9795
ivan.sychev@ru.ey.com
группа по оказанию налоговых услуг организациям финансового сектора
Тел.: +7 495 755 9795
ivan.sychev@ru.ey.com
Евгений Корабельников
Младший Менеджер EY,
отдел по оказанию услуг в области трансфертного
ценообразования компаниям финансового сектора
evgeny.korabelnikov@ru.ey.com
отдел по оказанию услуг в области трансфертного
ценообразования компаниям финансового сектора
evgeny.korabelnikov@ru.ey.com
© 2022 ООО «Эрнст энд Янг – оценка и консультационные услуги»
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
Россия, 115035, Москва
Садовническая наб., 77, стр. 1
Тел.: +7 (495) 705 9700
+7 (495) 755 9700
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies
Принять